Wegzugssteuer Schweiz: Was ist das und warum sollte ich sie als deutscher Auswanderer kennen?

Wer plant, von Deutschland in die Schweiz auszuwandern, muss dafür möglicherweise eine sogenannte “Wegzugsteuer” entrichten – dabei kommt es darauf an, wie vermögend Sie sind und welche Art von Vermögen Sie besitzen. Wir haben uns für Sie erkundigt: Wer Wegzugsteuer bezahlen muss und wie hoch die Kosten ausfallen können, erfahren Sie von uns.

Wegzugsteuer: Das ist der Grund

Die Wegzugsteuer ist in erster Linie für Unternehmen relevant, denn sie betrifft das Betriebsvermögen. Allerdings kann auch eine natürliche Person verpflichtet sein, Wegzugsteuer zu entrichten - nämlich dann, wenn sie als Privatperson über Betriebsvermögen, zum Beispiel als Anteile an einer Kapitalgesellschaft, verfügen.

Die Ursprünge der Wegzugsteuer sind am Anfang des 20. Jahrhunderts zu finden: Es galt, die Steuerflucht zu verhindern und dafür zu sorgen, dass die Einkommenssteuerpflicht für Deutsche auch ohne dauerhaften Aufenthalt oder festen Wohnsitz erhalten blieb.

Im Verlauf der Zeit entwickelte sich die Wegzugsteuer dann zu einer Steuer auf bestimmte Formen von Kapital. Verhindert werden soll vor allem, dass Personen nach ihrem Wegzug ihr Kapital veräussern und dafür in keinem Land steuerpflichtig werden, ihre Gewinne also steuerfrei abschöpfen können.

Diese Personen müssen Wegzugsteuer zahlen

Die Wegzugsteuer fällt nur in bestimmten Fällen an und wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Sie gilt, wenn eine natürliche Person innerhalb der letzten 12 Jahre mindestens 7 in Deutschland gewohnt hat und dort der unbeschränkten Steuerpflicht unterlag. In einfachen Worten: Haben Sie die letzten 7 Jahre einen festen Wohnsitz in der Schweiz gehabt und mussten Einkommenssteuer zahlen, sind Sie zur Zahlung von Wegzugsteuer verpflichtet. Versteuert werden dann alle Reserven, die Sie als Anteile an Kapitalgesellschaften besitzen, die aktuell oder in der Vergangenheit mindestens 1% des Gesamtwerts betrugen.

Seit 2025: Wegzugsteuer auch für Fonds

Im Jahr 2025 wurden die Regelungen zur Wegzugsteuer verschärft: Unter bestimmten Umständen sind Sie auch für Anteile an Investmentfonds wie ETFs oder Spezialfonds steuerpflichtig. Die Besteuerung erfolgt allerdings erst ab einem bestimmten Wert und es gelten bestimmte Freibeträge.

Be­rechnung der Wegzugsteuer

Um zu berechnen, wieviel Wegzugsteuer Sie bei einem Umzug in die Schweiz bezahlen müssten, wird der Verkaufswert Ihrer Anteile herangezogen. Dies gilt auch dann, wenn Sie Ihre Anteile gar nicht verkaufen. Zur Ermittlung des Werts Ihrer Anteile wird ein gesetzlich festgelegtes Verfahren genutzt, das “Vereinfachtes Ertragswertverfahren” genannt wird. Die Wertsteigerung, die Ihre Anteile erzielt haben, ist die Basis für die Ermittlung des Gewinns. Auf diesen ermittelten Gewinn müssen Sie dann 25% Steuern bezahlen. Dazu kommen möglicherweise der Solidaritätszuschlag sowie die Kirchensteuer.

Umzug ohne Wegzugsteuer: So geht’s

Die Wegzugsteuer kann, je nach Vermögenslage, ein empfindlicher Kostenfaktor bei der Einwanderung sein. Es gibt aber durchaus Möglichkeiten, wie Sie die Wegzugsteuer vermeiden können.

Fortführung der Besteuerung in Deutschland nach Doppel-Besteuerungs-Abkommen (DBA)

Die Schweiz und Deutschland haben zur Vermeidung von Doppelbesteuerung ein Abkommen geschlossen. Nach diesem können Sie sich unter bestimmten Umständen dafür entscheiden, weiter in Deutschland statt in der Schweiz Steuern zu zahlen – damit würden auch die Voraussetzungen für die Wegzugsteuer wegfallen. Diese Möglichkeit gibt es für alle Personen, die mindestens die letzten 5 Jahre in Deutschland gelebt haben und dort uneingeschränkt steuerpflichtig waren. Ein Nachteil ist allerdings die Befristung dieser Regel: Nach spätestens 5 Jahren müssen Sie in der Schweiz Steuern entrichten, wenn Sie weiterhin dort wohnen.

Vorübergehender Aufenthalt in der Schweiz

Alle Regelungen zur Wegzugsteuer gelten nur bei einem dauerhaften Aufenthalt in der Schweiz. Kehren Sie nach einem bestimmten Zeitraum zurück, wird keine Steuer fällig. Dafür müssen Sie glaubhaft versichern, dass eine Absicht zur Rückkehr innerhalb der nächsten 7 Jahre besteht. Durch einmalige Verlängerung können Sie diese Frist um weitere 5 Jahre verlängern.

So können Sie bis zu 12 Jahre in der Schweiz verbringen, bevor Sie Wegzugsteuer entrichten müssen. Nutzen Sie vorher die Möglichkeit, die ersten 5 Jahre in Deutschland Steuern zu zahlen, können Sie insgesamt 17 sogar Jahre in der Schweiz verbringen, ohne dass eine Wegzugsteuer fällig wird.

Spätestens im 18. Jahr nach dem Wegzug lässt sich die Zahlung der Wegzugsteuer aber nicht mehr vermeiden.

Unser Fazit

Die Wegzugsteuer kann ein grosses Hindernis bei der Auswanderung in die Schweiz sein, denn der prozentuale Anteil am Gewinn ist nicht gering. Planen Sie eine Auswanderung, sollten Sie zunächst dafür sorgen, die Wegzugsteuer nicht sofort entrichten zu müssen - auf Antrag ist das relativ leicht möglich. So haben Sie Zeit, über Ihren dauerhaften Verbleib in der Schweiz nachzudenken und weiteres Vermögen aufzubauen, bevor die Steuer tatsächlich fällig wird.

Mit guter Planung lässt sich die Zahlung der Wegzugsteuer zwar nicht vermeiden, aber dennoch gut abfedern. Nutzen Sie die privaten Vorsorgemöglichkeiten in der Schweiz, um Vermögen zu bilden und sich abzusichern – so können Sie alle Steuern problemlos bezahlen und profitieren von den hervorragenden Möglichkeiten, die die Schweiz in Sachen Vorsorge und Versicherung anbietet!

Weitere Links und Quellen zu diesem Beitrag

• www.bundesfinanzministerium.de – Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Schweizerischen Eidgenossenschaft zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen
• de.wikipedia.org – Wegzugsbesteuerung